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您所在的位置: 【實例】跨期發票還能抵扣進項稅嗎？
【實例】跨期發票還能抵扣進項稅嗎？?
【舉例】
A公司在2016年末暫估了一筆五十萬元的技術咨詢費，在2017年取得這該筆業務的專用發票，在企業所得稅匯算清繳時這筆費用沒有稅前扣除，這筆業務該如何處理？進項稅能否抵扣？
《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
A公司2016年因未取得發票而暫估計入費用的支出，如果在2016年度企業所得稅匯算清繳前能取得有效憑證，則該支出可以在2016年度稅前扣除；如未在2016年度稅前扣除，A公司可在取得相應憑證后，向主管稅務機關做出專項申報及說明后，追補至該費用發生年度扣除。
按照增值稅扣稅憑證抵扣的相關規定，如果這張跨期發票屬于銷售方未按納稅義務時間開具的，將無法正常申報抵扣進項稅額。
