稅收政策一

老板名下的企業很多，經?；ソ桢X不還利息。注意增值稅和企業所得稅的涉稅風險。

參考:

根據《關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2021〕36號)規定，企業向個人股東提供貸款，是通過向他人出借資金獲得利息收入的貸款服務?！吨腥A人民共和國財政部國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2021〕36號)第十四條規定，下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產: (一)單位或者個體工商戶免費向其他單位或者個人提供服務，但用于公益事業或者面向社會公眾的除外。(二)單位或者個人無償向其他單位或者個人轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者面向社會公眾的除外。(三)中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的其他情形。

稅收政策二

老板名下有很多企業。因為資金周轉的需要，他們經常親自向老板借錢，但是沒有利息。關注個人所得稅的涉稅風險。

參考:

根據《個人所得稅法》的規定，個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則，且無正當理由的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整。需要附加稅的，應當依法繳納附加稅并收取利息。

稅收政策三

老板名下的企業有很多，因為需要有辦公地址，所以免費出租老板的個人房產，并且注意房產稅的涉稅風險。

參考:

根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號)第一條規定，應稅單位和個人使用其他單位的不動產未出租的，應當以該不動產的殘值繳納房產稅。

稅收政策四

老板名下的企業很多，經?；ハ嚅_發票，甚至低價公平買賣。注意增值稅的涉稅風險。

參考:

根據《增值稅暫行條例》第七條規定，納稅人銷售貨物，價格明顯偏低且無正當理由，或者存在銷售貨物視同無銷售額的行為，稅務機關可以確定銷售額。

稅收政策。

老板名下的企業很多，已經成立了集團。目前資金屬于統借統還。但內部主體貸款的利息遠高于金融機構同期貸款利率。關注全額繳納增值稅的涉稅風險和稅前不能抵扣的企業所得稅涉稅風險。

參考:

《營業稅改征增值稅過渡政策試點規定》(財稅〔2021〕36號附件3)明確，在統借統還業務中，企業集團或企業集團內核心企業及集團所屬金融公司收取的利息，不得高于支付給金融機構的借款利率或支付的債券票面利率。借款人向資金使用人收取的利息高于支付給金融機構的利率或者支付的債券票面利率的，應當全額繳納增值稅。

稅收政策六

老板名下的企業很多，都很賺錢。賺到錢后，老板以借款的名義親自領個人卡，注意個人所得稅的涉稅風險。

參考:

《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)第二條規定:

個人投資者在納稅年度內向其投資企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款，納稅年度終了后未償還也未用于企業生產經營的，未歸還的借款可視為企業對個人投資者的分紅，按& ldquo利息、股息和紅利收入。對項目征收個人所得稅。

稅收政策七。

老板名下有很多企業，但是賬戶上沒有車。公司的車都是老板個人名下的，但是公司免費使用。注意相關車輛費用不能在企業所得稅前扣除的涉稅風險。

參考:

國稅答

問:如果老板的私家車租給公司日常使用，租賃協議中寫明免費使用，但車的保險費用由公司承擔。這可行嗎？保險發票可以計入公司費用嗎？另外，日常經營產生的汽油費用是否可以計入公司費用？

答:根據《企業所得稅法》第八條，企業實際發生的與收入有關的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應納稅所得額時扣除。根據《企業所得稅法實施條例》第二十七條，《企業所得稅法》第八條所稱相關費用，是指與收入直接相關的費用。企業所得稅法第八條所稱“合理支出”，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者相關資產成本的必要的、正常的支出。

員工提供私人車輛給企業使用時，企業應按照獨立交易的原則，支付合理的租賃費用，取得租賃發票。租賃中約定的其他相關費用一般包括燃料費、修理費、過路費等租賃期內與企業收入相關的合理可變費用，憑合法有效憑據可以稅前扣除(車輛購置稅、折舊費、車輛保險費等固定費用未計入租賃費的，由個人承擔，不得稅前扣除)。

稅收政策。

老板名下有很多企業，有的公司，有的個體戶。為了消化公司利潤，降低企業所得稅，他們經?；ハ嚅_發票，甚至讓個體戶定期給實體公司開具服務費普通發票，注意虛開發票的涉稅風險。

參考:

最高人民檢察院、公安部關于公安機關管轄刑事案件立案追訴標準的補充規定(二)；

2.《立案追訴標準(二)》增加第六十一條之一:【虛開發票案(刑法第二百零五條之一)】虛開刑法第二百零五條規定以外的發票，涉嫌下列情形之一的，應當立案追訴:

(一)虛開發票100份以上或者虛開發票累計金額40萬元以上的；

(二)雖達不到上述金額標準，但五年內因虛開發票行為受到行政處罰兩次以上，且虛開發票的；

(三)其他情節嚴重的情形。