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您所在的位置: 一般納稅人免抵退稅操作辦法
一般納稅人公司享受著免抵退稅的政策，“免”是指生產企業出口自產貨物免征生產銷售環節的增值稅；“抵”是指以本企業本期出口產品應退稅額抵頂內銷產品應納稅額。“退”是指按照上述過程確定的實際應退稅額符合一定標準時，即生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。那么一般納稅人免抵退稅要怎么操作呢？下面千百年就給大家介紹介紹，提供參考。
假設有一家一般納稅人的自營出口生產公司，其出口貨物的征稅稅率為16%，退稅稅率為12%。本月有關經營業務為：購進原材料一批，增值稅專用發票上標明的貨款是200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額為34萬元，貨物已驗收進倉庫。上月末留抵稅款為3萬元；本月內銷貨物不含稅銷售額為100萬元；收了117萬元存入銀行；本月出口貨物的銷售額折合人200萬元人民幣。
（1）不得免征和抵扣稅額=200*（16%-12%）=8（萬元） 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）
（2）當期應納稅額=100*16%-（34-8）-3=-13（萬元） 當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
（3）出口貨物免、抵、退稅額=200*12%=24（萬元） 免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
（4）按規定，如當期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額時：當期應退稅額=當期期末留抵稅額。也就是說該企業當期應退稅額=13（萬元）
（5）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。當期免抵稅額就等于：24-13=11（萬元）
看了上述的計算公式后是不是特別的頭疼呢？一般有關財務的事情，如果沒有豐富的經驗處理起來會非常的頭疼。如果您是一個企業主那么就沒有必要去參與這類的事情，找一家正規專業的代理機構處理這些事情，而您將更多的精力放在如何發展公司上面。這樣創業的路會走得更久。如果您有任何工商注冊或者財稅問題需要了解，都可以免費咨詢千百年專業顧問。
假設有一家一般納稅人的自營出口生產公司，其出口貨物的征稅稅率為16%，退稅稅率為12%。本月有關經營業務為：購進原材料一批，增值稅專用發票上標明的貨款是200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額為34萬元，貨物已驗收進倉庫。上月末留抵稅款為3萬元；本月內銷貨物不含稅銷售額為100萬元；收了117萬元存入銀行；本月出口貨物的銷售額折合人200萬元人民幣。
（1）不得免征和抵扣稅額=200*（16%-12%）=8（萬元） 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）
（2）當期應納稅額=100*16%-（34-8）-3=-13（萬元） 當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
（3）出口貨物免、抵、退稅額=200*12%=24（萬元） 免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
（4）按規定，如當期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額時：當期應退稅額=當期期末留抵稅額。也就是說該企業當期應退稅額=13（萬元）
（5）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。當期免抵稅額就等于：24-13=11（萬元）
看了上述的計算公式后是不是特別的頭疼呢？一般有關財務的事情，如果沒有豐富的經驗處理起來會非常的頭疼。如果您是一個企業主那么就沒有必要去參與這類的事情，找一家正規專業的代理機構處理這些事情，而您將更多的精力放在如何發展公司上面。這樣創業的路會走得更久。如果您有任何工商注冊或者財稅問題需要了解，都可以免費咨詢千百年專業顧問。
