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您所在的位置: 發票管理——盡量給稅務帶來麻煩
1.開票注意事項
(1)商業批發類中小企業投票日簡單限定。
(2)取得第三方開具的發票不能抵扣稅款。
(3)免稅產品也要投票表決。
2.發票錯誤處理
(1)發票轉換數字有數值。
根據《商務部關于增值稅專用發票填制難點的通知》(國稅發〔1996〕166號)，明確規定以含稅單價銷售的貨物或者應稅勞務應當折算
不含稅的單價應填寫專用發票。換算過程中發生單價、銷售額、稅額的，按以下方式計算填列。
銷售額=應納稅所得額×(1+稅收或上海公司注冊率)
稅金=收入含稅-銷售額
不含稅單價=銷售額÷數量
根據上述方法，如果郵票“商品數量×不含稅單價=銷售額”的邏輯關系有少量位數，則屬于長期情況，可以作為購買
甲方的扣稅賬單。
(2)沒有密碼不使用專用發票。
根據《商務部關于新計算機系統增值稅專用發票使用難點的通知》(國稅函[2000]237號)，新版計算機系統增值稅專用發票適用于所有用戶
增值稅一般在投票日繳納。未納入水印稅控管理系統的中小企業，一般可以使用軟件工程開具的新版計算機系統增值稅專用發票(開具金額必須為10萬元
)，其中密碼欄沒有密碼。此增值稅專用發票可作為增值稅進項稅額抵扣聯，買方不得拒絕。
未納入水印稅控管理系統的中小企業，一般可以使用軟件工程開具的新版計算機系統增值稅發票，密碼欄沒有密碼。
(3)進口貨物增值稅發票丟失怎么辦？
根據商務部《關于如何解決進口中小企業憑原繳款書丟失進口貨物退稅問題的批復》(國稅函〔1997〕311號)，明確規定進口中小企業，
審批退稅時，因虧損無法提供進口貨物增值稅的，需提供中小企業發貨時縣級以上稅務機關負責人出具的相關貨物稅務證明
征收時提供已開具繳款書的證明，縣級以上征收管理機關的原稅務機關提供作為上海公司登記機構的中小企業常駐金融機出具的繳款書函和進口貨物的原稅務交付證明。
證明稅款已隨繳款書入庫，經核實無誤后，可以同時辦理退稅。
