節稅計劃:避稅計劃與節稅計劃的區別

其實兩個都是一樣的，從法律的角度來說，只有節稅籌劃，沒有避稅籌劃，因為節稅是合法的，是通過不同的經營方式來節約稅收支出，而避稅是通過法律漏洞少納稅。 我們經常說的稅收籌劃，其實是節稅籌劃不是避稅籌劃。

【/s2/】節稅規劃:稅收規劃中的節稅原則是什么？-百度知道

展開全部 一、稅收籌劃的重點是：合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性、專業性二、納稅人通過稅收籌劃活動，其目的就是要取得“節稅”的稅收利益。它有以下幾層意思： 1.減輕稅收負擔 稅收籌劃首先要幫助納稅人減輕稅負，這是稅收籌劃方案的最高目標。直接減輕稅收負擔是企業稅收籌劃所要實現的目標之一。納稅人是稅收義務的承擔者。企業作為市場經濟的主體，在產權界定清晰的前提下，總是致力于追求自身經濟利益的最大化。要實現經濟利益的最大化，就是要使得總成本最小化。 2.實現涉稅零風險 所謂涉稅零風險，是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，繳納稅款及時、足額，不會出現任何關于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小甚至可以忽略不計的一種狀態。實現涉稅零風險是稅收籌劃方案的最低目標，而實現最低目標是實現最高目標的基礎。納稅人納稅，首先要做到合法，在涉稅上不出現法律風險；其次，才是在合法的基礎上運用各種籌劃方法，實現最輕稅負。 實現企業涉稅零風險，可以帶來以下一些益處： （1）可以避免發生不必要的經濟損失。 （2）可以避免發生不必要的名譽損失。 （3）更有利于進行財務管理。 3.獲取資金時間價值 資金是有時間價值的，納稅人通過一定的手段，將當期應該繳納的稅款延緩到以后年度繳納，從而獲得資金的時間價值，這是稅收籌劃目標體系的有機組成部分之一。 既然資金具有時間價值，企業就應該盡量減少當期的應納稅所得額，以延緩當期的稅款繳納。納稅人在生產經營決策中，只有重視資金的時間價值，才能使稅收籌劃方案更具有科學性。 4.提高自身經濟利益 企業從事經濟活動的最終目的，是使總體的經濟效益的最大化，而不僅僅是少繳稅款。經濟效益的最大化應該從長遠來看。企業進行稅收籌劃，應服從企業的長遠目標，以實現可持續發展，從而在相當長的時段里實現利潤最大化目標。納稅人提高自身經濟效益，主要從以下幾方面著手： （1）加強企業的生產經營管理，提高管理水平。 （2）加大科技投入，改進生產技術。 （3）尋找生產規模的最佳轉折點，實現規模經濟。 （4）促進制度創新，獲得超額利潤。 5.維護企業自身的合法權益 維護自身合法權益是企業進行稅收籌劃必不可少的一環，借以從依法納稅的角度對權力和權利的失衡進行調整，以實現稅收與經濟的良性互動，促進經濟的長期持續發展。依法納稅，不僅要求納稅人依照稅法規定及時足額地繳納稅款，還要求稅務機關依照稅法規定合理合法地征收稅款。對應繳納的稅款，企業負有及時足額繳納的義務，不能偷稅漏稅和逃稅，但對不應繳納的稅款，企業可以拒絕繳納，維護自己的合法權益。 收起回答

節稅計劃:節稅計劃與稅收計劃的區別

節稅籌劃同稅收籌劃是有區別的。稅收籌劃是指國家及其稅務機關所進行的一系列旨在為有效調控經濟和取得最大的稅收收入所進行的管理活動，它的主體是國家及其稅務機關，它的目的是最佳地調控經濟和最大地取得稅收收入；而節稅籌劃的主體是納稅人，其...

其他回答:當我們理解稅收籌劃的概念時，需要理解和比較三個概念:偷稅、避稅、節稅?！?h/】一、稅收籌劃與偷稅的區別有偷稅的定義:根據《全國人民代表大會常務委員會關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定》的有關規定:納稅人通過偽造、涂改、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證，多列費用或者不列收入，或者進行虛假納稅申報等方式，不繳或者少繳稅款的?！?h/】稅收籌劃與偷稅有本質區別:偷稅是對稅法規定的公然違反，與稅法相悖。偷稅的主要手段是納稅人通過主動隱瞞相關納稅情況和事實少繳稅款或不繳稅款，其行為具有明顯的欺騙性。稅收籌劃尊重稅法的規定，即首先在符合稅法規定的前提下，利用現行稅法的優惠規定，結合納稅人的具體經營情況，制定最優惠的涉稅方案。稅收籌劃本質上的第一條是合法的。 就法律后果而言，偷稅是稅法明確禁止的行為。因此，一旦被稅務機關核實，納稅人將承擔相應的法律責任，受到法律的制裁。世界各國稅法對隱瞞稅收事實偷稅漏稅都有處罰。稅收籌劃是通過某種法律形式盡可能減輕納稅人的稅收負擔，其經濟行為在形式上和事實上都符合稅法的規定，各國政府普遍默許甚至鼓勵。 從社會影響來看，偷稅漏稅是公然違反稅法，利用虛假申報減少納稅。因此，偷稅漏稅是納稅人藐視法律的一種行為。為了防止納稅人偷稅漏稅，地方稅務機關正在進一步加強稅收征管，嚴格執法。稅收籌劃的成功需要納稅人和籌劃者熟悉稅法的規定，充分理解稅法的精神。同時，他們必須掌握必要的規劃技巧，以達到節稅的目的。 二.稅收籌劃與避稅的區別避稅是指納稅人利用稅法的漏洞或缺陷，精心安排自己的經營和財務活動，以達到最小稅負的經濟行為。比如，國內一些企業為了享受外商投資企業“兩免兩減”的稅收優惠，從國外邀請客戶，不要他們的投資，只用他們的名義成立所謂的外商投資企業。在享受外商優惠待遇的同時，進行國內企業的生產經營。顯然，避稅違背了稅法優惠政策制定時的精神和意圖，不符合政府的稅收政策取向。所以一定不能受法律保護。關于“避稅”是否合法的爭論一直在進行。根據“法律無明文規定不為罪”的原則，避稅者認為避稅是“合法”的。因為在一定時間內可以給納稅人帶來利益，所以避稅的概念在一開始是中性的，一度在納稅人中流行。但隨著避稅范圍的擴大，對我國財政收入的影響也越來越大，政府不斷在稅法中增加反避稅條款。從目前的情況來看，避稅不再是一種中性行為，而是一種被法律條文或立法精神反對甚至打擊的違法行為?！?h/】可以說，避稅是指納稅人利用稅法的漏洞和不成熟，依靠聰明來打稅法的“擦邊球”，以謀取稅收利益。稅收籌劃是在納稅義務發生之前，根據國家稅法的規定和政府的稅收立法意圖，為了節稅而對投資、經營和財務活動所作的事先安排。雖然避稅在形式上并不違法，甚至體現了籌劃者的“小聰明”，但其本質卻違背了稅法的立法本意；稅收籌劃從形式到內容完全合法，體現了國家稅收政策的意圖，受到稅法的保護和鼓勵。 三.稅收籌劃與節稅理念相契合。節稅是指按照稅收法律、政策的要求，依法減輕企業稅負的行為。節稅是一種合法合理的行為，其合理性體現在其行為符合制定稅收優惠政策的精神?！?h/】在我國稅收理論和實踐中，普遍認為稅收籌劃等同于節稅。在國家稅務總局和《中國稅務報》出版的相關稅收籌劃書籍中，明確定義為“在稅法規定的范圍內，通過事先規劃和安排經營、投資和財務管理活動，盡可能獲得“節稅”的稅收利益”。 國家完全鼓勵和支持節稅理念。因為節稅往往與環保、高科技、下崗再就業、引進外資投資和先進技術、擴大產品出口創匯等有關。，它體現了真正為國家分憂，真正強國富民。節稅是個人(股東)、集體(納稅人)和國家的最佳結合?！?h/】最后要明確一點:笨人偷稅；聰明人避稅；智者節稅。

【/s2/】節稅規劃:如何理解節稅規劃與節稅的關系？愛求知的人

節稅亦稱稅收節減，是指以遵循稅收法規和政策的要求，以合法 方式少繳納稅收的行為。一般是在不違背稅法立法精神的前提下，利 用稅法中固有的起征點、免征額、減稅、免稅等一系列的優惠政策和 稅收懲罰等傾斜調控政策，通過對企業籌資、投資及經營等活動的巧 妙安排，達到少繳國家稅收的目的。 這種籌劃是納稅籌劃的組成部分 之一，節稅通常與“綠色”、“環?！?、“高科技”、“促進就業”等各國政 府鼓勵的項目、行業、產業等聯系在一起。 納稅籌劃與節稅也不完全相同，逃稅和避稅也要進行籌劃，所以， 國際上對納稅籌劃的定義一般都只提及減少繳納稅收，而不涉及它是 否合法。 但是，以遵循稅法和其中的反避稅條款來進行納稅籌劃，已 經在實踐中和理論上發展了多年，并為大多數國家政府所接受和認可。 比如，英國特許注冊會計師公會的《納稅籌劃》教材就處處強調要遵循 稅法和反避稅法及其政策。納稅籌劃在理論研究和實踐上幾乎等同于節稅。 值得注意的是，我國在實踐上是把納稅籌劃等同于節稅的，并把 納稅籌劃明確定義為“在遵循稅收法律、法規的前提下，當存在兩個 或兩個以上納稅方案時，為實現最小合理納稅而進行設計和運籌”。 收起回答

節稅計劃:節稅計劃的兩三件事

前幾天和一個私企小老板聊天，問了我一個關于稅收籌劃的問題。營改增后，老板覺得稅負增加了，就請專家給點意見，降低稅負。

師傅是師傅，被收了5000塊，出了個主意。他說，增值稅是中央政府和地方政府共同分擔的稅種，中央政府占很大一部分，地方政府占很小一部分。中南海對我來說無所謂，不要想中央的部分，有地方的。你可以向當地稅務局申請，退還你繳納的稅款。

老板問我怎么才能向地稅局申請退稅。

我差點笑出聲來。這就是稅收籌劃，也就是作弊。

增值稅退稅有明確的項目。如果要退稅，就看企業是什么行業，經營什么項目了。如果符合政策，可以申請。如果不符合要求，再找關系也沒用。和中央收多少，地方收多少都沒有關系。

不知道基本常識的情況下，我也敢做計劃。有人真的信了，說明稅收知識的普及還有很長的路要走。

國內稅收籌劃根據風險程度可分為三類:

高風險理論是，策劃其實類似于偷稅漏稅，無視法律，吹噓抓不住就高超，抓到企業就受罰，造成巨大損失。

低風險更像是稅收知識的普及，因為稅法專業性強，更新快，很多優惠政策一般不為人知。根據行業不同，允許企業享受自己應得的優惠政策，可以算是提供了稅收服務，但是稅收籌劃就有點勉強了。

真正的稅收籌劃是這樣定義的，即“在法律允許的范圍內，通過事先規劃和安排業務、投資和財務管理活動，盡可能獲得節稅的經濟效益?！?/p>

注意“在法律允許的范圍內”，所以騙稅不是策劃?！皹I務、投資和財務管理活動的前期策劃和安排”強調需要輔助手段，僅僅通過掌握稅收優惠政策來爭取企業權益，并不是嚴格意義上的稅收籌劃。

真正的稅收籌劃是由圍繞稅法規定的一系列經營活動組成的，既不合法也不違法。

違法性和違法性注定稅收籌劃徘徊在法律的灰色地帶，往往會帶來一定的風險。

因為我國稅務稽查機構善于運用實質重于形式的原則，可以直接判斷企業是否應該納稅，應該繳納多少稅，應該罰款多少錢。書生見了兵，說不清。另外，打了擦邊球的企業有點心虛，最后也沒計劃好。

在實踐中，一些企業已經進行了個人所得稅籌劃，因為老板在從企業分紅時要繳納20%的個人所得稅，而且比例不低，所以有人建議將分紅的會計處理改為老板個人貸款給公司，貸款最多可以不交稅就占用。

但如果稅務稽查直接認定股東無故向企業借款，且長期不還款，則視為股東分紅，不僅要納稅，還要繳納滯納金和罰款。

聰明的稅務規劃將由一個由經驗豐富的稅務代理、會計師和律師組成的團隊來實施。往往需要幾年的時間，通過專業知識去思考方方面面。如果你沒有足夠的理論知識，你就不能理解這是怎么回事。

最近在研究一家上市公司運營的稅務籌劃。手段的復雜，策劃的成本高，賺的利潤多，堪稱經典，在此分享(因為策劃還沒結束，結果還不確定，這里就不說我的名字了)。

背景:上市公司有大量上個世紀劃撥的房地產土地。上市后轉讓，記錄成本價，價值高但賬面價值極低；上述房地產土地雖已變更為出讓性質，但政府已劃定經營范圍，不得隨意挪作他用；由于種種原因，現在處于企業所得稅減免期，減免期即將到期。

面臨的問題:1。業績增長乏力，管理層壓力大；2.企業所得稅減免即將到期，企業稅負將快速增加；3.企業因擴張需要需要大量注資；

目標:企業快速獲取大量資本并增加利潤的最佳方式是出售所持有的房地產，因為該房地產是幾十年前收購的，賬面價值幾乎可以忽略不計，以市場價格出售可以獲得巨額利潤。

但是，出售房地產必須繳納土地增值稅和企業所得稅。土地增值稅實行超過四級稅率的累進稅率，最高部分達到增值稅總額的60%，企業所得稅的25%，這意味著大部分利潤將不得不被取消。

因此，企業必須在免稅期結束前解決問題。

規劃方案大致如下:

第一步:打包房產，成立子公司；

分析:根據稅法的相關規定，房地產土地投資(房地產開發除外)免征土地增值稅，所以第一步是規避土地增值稅。

第二步:將子公司的股權出售給另一家企業；

分析:當然，股權轉讓的投資收益要繳納企業所得稅，但上市公司處于免稅期，免征企業所得稅。

第三步:以租賃的形式向買方租回房產。

分析:這是最關鍵也是最復雜的一步，因為出售的房產是有指定用途的，買家根本無法使用。以上股權交易其實是雙方協商的結果，目的是避稅融資。該公司必須將出售的房產租回并繼續運營，否則政府將阻止它。

問題是如果你直接從買家那里租到你剛賣的房產，租金明顯高于市場價，會計上就成了賣租回，形式上賣，實質上融資。按照實質重于形式的原則，你不能確認物業的銷售收入和利潤，當然也不能談下一步的規劃。

公司的做法是降低回租價格，聲稱租金相當于物業周圍的價格，因此屬于經營性租賃，不能視為融資行為。

但本質上，公司控股母公司私下為收購方提供無償信用擔保，并從銀行拿走大量資金，收購方收購股權的資金實際上來自母公司的擔保。

至此，各方損益如下:

買家:其實買家并沒有動用自己一分錢的資金，全部來自銀行貸款，而資金的利息是從房產的租金收入中支付，差額就是利潤，這是空手套利的常用方法。

賣家:通過上述一系列操作，實現了套現目標，避免了巨額土地增值稅，利用時差和自身優惠政策，免除了企業所得稅。免稅期結束，租金成本也可以用來抵扣應納稅所得額，幾十年受益。

控股公司:所有交易的實際策劃者，通過以上重組，調整利潤，節稅，操縱股價，可謂三合一！

州稅務機關:稅收流失。

當然，風險也很明顯。一旦有人掌握了足夠的證據，將控股公司提供給買方的擔保等協議與股權出售掛鉤，就可以發現，這本質上是控股公司主持的一種售房回租行為，存在關聯交易嫌疑。有被拒絕的風險！

從以上案例可以看出，無論多么巧妙的稅收籌劃，都存在一定的風險和不確定性。成功的關鍵在于專業知識的掌握和運用，信息不對稱和一點點運氣，真假！

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【/s2/】節稅規劃:個人所得稅節稅。如何做好節稅規劃？(1)

個人所得稅儲蓄計劃有四種方式，分別是招錄和節稅！節稅是合法的。合理的節稅可以提高個人可支配收入，減輕財政負擔。

高收入人群的收入來源和類型不同，不僅僅是工資收入。高達工資收入45%的稅率，確實刻不容緩。眾所周知，個人所得稅按分類主要分為六個模塊:工資薪金所得(稅率3%-45%)；個體工商戶生產經營所得(稅率5%-35%)；勞務報酬所得(稅率20%-40%)；利息、股息、紅利收入、附帶收入和其他收入(20%稅率等。).每個收入的計稅基礎是不同的。

第一，多交公積金

中國收稅的方法是先交五險一金再繳稅?？鄢咫U一金，年收入不到12萬，沒有資格加稅?，F在公積金可以提取了，員工可以繳納補充公積金，你可以提高公積金的繳費比例，然后你就可以取出來了。但是公積金的繳存是有上限的，每個城市都有自己的規定。比如北京公積金管理辦公室公布的存款上限是5102元。

二、利用臨時免稅優惠或時間差避稅

根據現行稅收規定，個人投資者買賣股票或者基金取得的差額收入，不征收個人所得稅，這是目前個人財產轉讓所得中暫免征收個人所得稅的少數項目之一。納稅人可以選擇自己的股票或基金進行買賣，通過低買高賣獲得差價收入，從而間接避稅。但由于很多納稅人不是專業的財務人員，不具備專業知識，所以應該這樣咨詢專家，及時學習相關知識，謹慎行事。

第三，利用稅收優惠政策

為了支持某些地區、行業、企業和商家的發展，或者對有實際困難的納稅人給予一定的照顧，政府會給予一定的稅收優惠。

目前，中國許多自治區都出臺了一些稅收優惠政策，以促進當地經濟發展。用稅收政策在低稅地區注冊企業，不僅最節稅，而且合理合法。下面是一個在上海工業園區注冊企業的例子:

1.增值稅優惠政策返還16%-22%

2.附加稅金額減少9%，城建稅返還32.5%-45.5%

3.個人生產經營所得，經核定利潤率后，可按五級累進稅率(10%左右)征收，收益率為11%-15.4%

4.每半年退回一次，由當地財政直接退回公司賬戶

5.法人需要在場才能開立銀行賬戶

4.利用年終獎避稅

稅法規定，個人年終支付的年薪和績效工資，按納稅人全年獲得的一次性獎金計算納稅。但各種獎金，如半年度獎金、季度獎金、加班獎金、現金獎金、考勤獎金等。，由員工取得的應結合當月的工資并按稅法繳納個人所得稅。根據國稅發〔2005〕9號規定的優惠政策，納稅人可以要求單位以部分獎金為代價發放年終獎金，以避稅。請注意，在一個納稅年度內，每個納稅人只能采用一次這種納稅方法。

稅收籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，在節約成本方面發揮著明顯的作用。企業或高收入者利用好這些稅收優惠政策，不僅可以節省稅收負擔，還可以提高企業競爭力、經濟活力和個人收入。所有股東、高管、財務人員都要高度重視。

以上是合理節約我國個人所得稅的四項措施，后期還會有更多的小節稅招數出臺。請注意。??！

【/s2/】節稅規劃:節稅規劃有哪些特點？怎樣才能更好的節稅？[/s2/]

節稅規劃:不難找出避稅的初始原因:避稅是納稅人為了抵御政府過度的稅收負擔，維護自己的既得經濟利益，在受到政府嚴厲懲罰后，進行偷稅、騙稅、欠稅、抗稅的一種更有效的方式。納稅人往往會發現，一些逃避納稅義務的納稅人受到了政府的嚴懲，損失慘重，而一些納稅人卻從容不迫、輕松自如地面對政府的各種稅務檢查，輕松過關。原因在于，這些聰明的納稅人能夠有效利用稅法的缺陷和不足，在不違法的情況下，順利、輕松地實現避稅或節稅。因此，越來越多的納稅人渴望避稅，政府不得不著力完善稅收立法，堵塞征管漏洞?！奥分咭怀?，魔之高一尺”的回避和阻隔，大大加快了稅制建設，使稅制不斷健全完善，為社會經濟進步發展做出了貢獻。所以隨著稅制的完善，征管漏洞的減少，計劃的空越來越窄。然而，隨著避稅的減少空，節稅規劃的空范圍日益擴大。

所謂“節稅規劃”，是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，充分利用稅法固有的起征點、減稅、免稅等一系列優惠政策，通過對納稅人的籌資活動、投資活動、經營活動的巧妙安排，達到少繳稅或不繳稅的目的。這種巧妙的安排和避稅策劃最大的區別在于，避稅違背立法精神，而節稅符合立法精神。換句話說，符合法律意識的節稅活動及其后果符合稅法的初衷，不僅不影響稅法的地位，而且會加強稅法的地位，從而使稅務機關運用稅法進行的宏觀調控更加有效，是一種值得推廣的行為。

節稅具有以下特點:

合法性

避稅不能說合法，只能說非法，而逃稅是非法，節稅是合法。

面向政策

如果納稅人充分利用稅法中固有的優惠政策，通過節稅規劃來享受自己的利益，其結果正是稅法中的優惠政策想要引導的。因此，節稅本身就是優惠政策達到宏觀調控目的的載體。

*規劃

節稅和避稅一樣，需要納稅人充分了解現行稅法和財務知識，結合企業全方位的融資、投資和經營活動，制定合理合法的方案。沒有規劃就沒有節稅。

節稅不同于避稅。避稅是以非非法手段達到逃避納稅義務的目的。所以在一定程度上就像偷稅漏稅一樣危害國家稅法。直接后果是國家財政收入會減少，間接后果是稅收制度不公平和社會腐敗。所以節稅不需要反節稅，避稅需要反避稅。

但作為主要納稅人——納稅人想爭取不繳稅或少繳稅的方式方法，節稅和避稅還是有共同點的。他們的主體是納稅人，對象是稅收。他們的方法是各種類型的縮小征稅對象，減少計稅依據，避開重要的，降低稅率，擺脫納稅人的概念，從納稅人到非納稅人，從無限納稅人到有限納稅人，依靠各種稅收優惠，利用稅收征管的靈活性，利用稅法的漏洞，轉移利潤，脫鉤產權等。

總而言之，這兩者有共同之處:

主體是一樣的，都是納稅人做的。

目的是一樣的，就是納稅人希望減少納稅義務，達到不納稅或者少納稅的目的。

他們都處于同一個稅收征管環境，同一個稅收法律法規環境。

有時兩者界限不清，往往可以相互轉化。在現實生活中，很難區分節稅和避稅。

不同國家對同一經濟活動的內容有不同的標準，在一個國家是合法的節稅行為，在另一個國家是非非法的避稅行為。即使在同一個國家，有時隨著時間的推移，兩者可能會相互轉化。因此，如果沒有同一時間和同一空之間的特殊時間空標度，就無法判斷它們

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