增值稅、企業所得稅和個人所得稅是企業稅收的三大巨頭。很多老板和財務人員絞盡腦汁從這三個方面入手，稍微減輕企業的稅負。今天從三大稅種的角度，分享六家企業合理避稅的技巧。

增值稅

方法1:規劃納稅人的身份選擇

如果購買價格和銷售價格都含稅，小規模納稅人比一般納稅人繳納的稅款少。也就是說，在購買價格相對較低的情況下，小規模納稅人企業比一般納稅人企業有更多的收入。

普通納稅人購買商品、服務、無形資產和不動產所繳納或承擔的增值稅，可按規定抵扣為當期進項稅額。

小規模納稅人的稅負比普通納稅人重，但如果你是高科技企業，附加值比較高，選擇普通小規模納稅人更經濟。

方法二:利用增值稅的稅收優惠政策

1.農業稅優惠政策:農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅；部分農業生產資料免征增值稅；農民專業合作社稅收優惠政策。

2.資源綜合利用產品增值稅優惠政策:銷售自產商品，如再生水、翻新輪胎、以廢舊輪胎為全部原料生產的膠粉等。，免征增值稅政策。

3.促進殘疾人就業的稅收優惠政策:殘疾人個人提供的加工、修理和更換服務免征增值稅；對已安置殘疾人的單位，在滿足一定條件的情況下，稅務機關按單位實際安置殘疾人數執行，并在征收額度后立即退還增值稅。

4.醫療機構增值稅優惠政策:非營利性醫療機構生產和使用的制劑免征增值稅。

5.地方稅收優惠政策:為了發展區域經濟，國家和地方都出臺了一系列區域稅收優惠政策，大部分經濟開發區都出臺了財政扶持政策！

所得稅

方法一:成為國家高新技術企業

國家對高新技術企業的優惠政策如下:R&D費用可按稅前175%的比例從企業所得稅中扣除，以減輕稅負。如果申請成為“高新技術企業”，可以少交10%的企業所得稅和15%的利潤。(其他企業需繳納25%的企業所得稅)。

方法二:利用地區稅收優惠政策

因為高新技術企業的應用范圍比較窄。為了發展地方經濟，我國一些地方政府設立了很多扶持政策，即稅收蕭條。例如，由于電影和電視公司而非常受歡迎的霍爾果斯是一個地區稅收蕭條。

企業個人所得稅

方法一:根據優惠政策合理避稅

當稅率難以改變時，可以改變應納稅所得額。比如你可以和公司達成協議，一部分工資、薪金以福利的形式而不是現金的形式發放出去，這樣就不算收入，也不會有稅收。單位可以增加福利項目，如免費交通、免費用餐等，可以減輕員工稅負，變相增加員工收入。

方法二:適當提高五險一金的繳費標準

適當提高五險一金的繳納標準，或者提高其他免稅項目，可以在工資總額稅前扣除。以公積金為例。住房公積金月提后，實際收入不受影響(公積金可以取出)，然后有明顯的節稅效果。

邊肖提醒:合理避稅是合法的。合理的稅收籌劃可以提高企業和個人可支配收入，減輕財務負擔，但千萬不要做違法偷稅漏稅的事情。

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一定要看！12種合理避稅方式

區分“合理避稅”和“偷稅”:要告訴大家，合理避稅不是偷稅，是在法律范圍內減輕稅收壓力，避免企業因為稅務知識的盲點而多繳稅款或被稅務局罰款。因此，企業有必要了解合理避稅的基本知識。

根據政策避稅的常見方法

注:以下稅率以國家最新政策為準！

1.目前對小微企業的優惠政策如下:

(1)每月發票金額不超過3萬，免征增值稅和附加稅(適用于普通增值稅發票)。

(2)每月發票金額不超過10萬元，免交教育費和地方教育費附加(適用于增值稅普通發票)。

(3)2015年1月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業收入減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

比如在小微利企業的實際操作中，如果月末已經開出近3萬張發票，并且很快就有一筆收入要收，盡量不要確認當月的收入，這樣可以減少增值稅的繳納。

2.國家對高新技術企業的優惠政策如下:

1)企業的R&D費用可以稅前扣除175%。

2)如果申請成為“高新技術企業”，可以少交10%的企業所得稅和15%的利潤。(非高新技術企業需繳納25%的企業所得稅)

這兩個規定對高科技企業能減輕多少稅負？我們通過一個例子來看一下。

假設一家高科技企業凈利潤200萬，研發費用100萬。

根據優惠政策，企業的R&D費用可以按175%稅前扣除，因此企業可以扣除175萬元，只需按15%的稅率繳納剩余的25萬元，即高新技術企業應繳納的所得稅為3.75萬元。

對于非高新技術企業來說，申請R&D費用稅前減免比較困難，因為稅務局的篩選條件比較嚴格，即使申請成功，減免后的利潤也要按25%征稅，還要繳納12.5萬元的企業所得稅。因此，建議有條件的企業盡快申請成為高新技術企業，輕松享受政策優惠。

所以建議有條件的企業盡快申請成為高新技術企業。

3.年終獎納稅優惠政策如下:

年終獎的準確名稱是“全年一次性獎金”，年終獎的計稅方法是一種相對優惠的算法，是全年唯一可以除以12計算出合適稅率的稅收優惠。

年終獎是對員工過去一年表現的肯定?！澳杲K雙薪制”是最常見的年終獎發放形式之一，被大多數企業特別是外企廣泛采用。

企業要利用好“全年一次性獎金”的稅收優惠政策，減輕稅收負擔，還需要注意以下事項:

1)納稅人獲得全年一次性獎金，按一個月工資和工資收入計算納稅。在一個納稅年度內，這種計稅方法只允許每個納稅人采用一次。

2)納稅人獲得除全年一次性獎金以外的各種獎金，如半年獎金、季度獎金、加班獎、先進獎、考勤獎等。，應當結合當月工資和薪金所得，并按稅法規定繳納個人所得稅。

3)由于個人所得稅的法定納稅人是個人，企業為職工承擔的個人所得稅不能稅前扣除，企業應在年度結算時進行納稅調整，增加應納稅所得額。

企業容易忽視導致多繳稅款的四種情況

注:以下稅率以國家最新政策為準！

1.如果沒有業務，則需要零申報

根據有關法律法規，企業營業執照批準后，必須每月向稅務局報告企業的經營情況。不管你有沒有賺錢，不管你有沒有生意，每個月都要根據經營情況做一個賬，然后根據賬本向稅務局進行納稅申報?，F在小規模企業一個季度的開票金額在9萬元以內，可以零申報。零聲明處理起來也相對簡單。如不辦理，企業將面臨2000元罰款。

需要注意的是，長期零申報的，可能會被稅務機關納入重點監控范圍，如有不實情況，由稅務機關依法查處。

2.增值稅稅率只與行業有關，與進項稅率無關

關于這一點，比如:增值稅第二條規定圖書銷售稅率為11%。即只要企業是一般納稅人，售書稅率為11%。

那么問題來了，如果一個賣書的公司也符合一般納稅人的條件，但是他拿到的印刷書的進項發票是17%，那么11%的稅率在交稅的時候還能繼續適用嗎？(即納稅時，稅率按11%的稅率扣除17%)。

答案是肯定的，公司仍然適用11%的稅率，因為行業性質決定增值稅稅率，與進項稅率無關。

3.合同無效時記得交稅

企業在日常經營過程中，必須與外界簽訂合同。如果中途發生意外，雙方將解除合同，也需要履行繳納印花稅的義務。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規定:應納稅憑證應當在起訖時加蓋。由此可見，企業是否應該繳納印花稅，取決于合同是否簽訂。也就是說，只要雙方簽訂應稅合同，就要在合同簽訂后申報繳納印花稅，與合同是否無效無關。

4.如果你不收發票，你將不得不付更多的稅

稅務機關實行“票控稅控”，企業所有費用必須取得合法證明，否則無法稅前支付。能夠獲得合法憑證(發票)已經成為企業節稅的重要途徑。

然而，有些人不能在乎。當對方以優惠的名義誘導企業不開具發票時，有些企業會同意，其實是一種劣勢。例如:

公司1000塊錢買辦公用品，不開發票只需要付900，開了需要付1000。表面上看，不這么做可以為企業節省100元。

但現實是:多交100元，企業所得稅可以少交330元；少交100元，企業所得稅多交330元。你可以看到拿發票和不拿發票的區別。所以，企業人員一定要記住，不拿到發票就要多繳稅。

企業家必須知道的五項節稅技巧

注:以下稅率以國家最新政策為準！

1.以技術入股的形式將個人專利投入公司

如果企業的所有者或員工擁有一項專利并提供給公司使用，公司可以對個人的專利進行合理的估價，以有價值的份額的形式帶入公司使用，并簽訂正式合同。這樣專利就會成為公司的無形資產，會計人員可以采用合理的攤銷方法將其計入成本，從而減少利潤，達到少繳稅的目的。

2.合理提高員工福利，包括成本和攤銷利潤

中小企業主在生產經營過程中，可以在不超過應納稅工資的范圍內適當提高員工工資，如為員工辦理醫療保險，建立員工基金(如養老基金、失業保險基金、教育基金等)。)，并增加企業財產保險和運輸保險等。這樣不僅可以調動員工的積極性，還可以將這些費用計入企業成本，從而攤銷企業利潤，減輕稅收負擔。

3.混合銷售要依法簽訂，單獨征稅

如果一個銷售行為同時涉及服務和商品，那就是混合銷售。這里有兩個要素:一個必須是相同的銷售行為，另一個必須涉及服務和商品，兩者缺一不可。還有稅務籌劃點需要注意。

比如一個生產設備，提供安裝服務的企業，肯定是想降低材料價格，提高安裝服務價格，讓17%的材料銷售增值稅收進11%的建筑服務銷售，減輕增值稅負擔，增加稅后收入。

但對于買方來說，更可取的是獲得更多的進項抵扣稅，從而提高報銷額度，即希望對方按照17%的稅率納稅。所以如何開票是雙方博弈的過程，每個會計都要認清這一點，以免在稅務交易中被對方有所計劃，導致自己多繳稅款。最明智的做法是依法簽約，分稅制，公平合理。

4.如果發票丟失并及時補救，仍可報銷并記錄

我們國家實行的是憑票控稅，因為涉及稅收，發票丟了是不可能重開的。但是沒有發票，不能憑票報銷，公司可以入賬。我該怎么辦？

發票丟了不要慌。您可以采取以下兩種措施進行補救:

一、從其他單位取得的原始憑證如有遺失，應由原簽發單位加蓋公章予以證明，并注明原始憑證的編號、金額和內容，經經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導批準后，方可作為原始憑證使用。

第二種:如確實無法取得證件，如火車、輪船、機票等證件，應由當事人寫出詳細情況，經經辦單位會計機構負責人、會計主管、單位領導批準后，作為原始證件。

5.成本中的公司費用和股東個人消費不應混在一起，應明確劃分

比如有的公司買房買車付款，卻把權利人寫成股東而不是交錢的單位，錢沒有在賬面上顯示股東的應收賬款或其他應收款。這樣合理嗎？

首先，這是一個公司費用和股東個人費用混在一起的例子。根據《個人所得稅法》和國家稅務總局的有關規定，上述事項視為股東從公司收到的股息，必須代扣代繳個人所得稅。相關費用不應計入公司成本。股東的應收賬款或其他應收款應列在賬簿上，從而給公司帶來額外的稅務負擔。

來源:上海運通法務，金鑰匙稅務策劃

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