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您所在的位置: 【/s2/】公司如何合法避稅:企業如何合理避稅，如何進行稅務籌劃？
1、實踐中針對不同的納稅對象有不同的避稅方法，其中基本方法之一是利用關聯交易，采取轉讓定價的形式，即關聯企業為共同獲取更多的利潤以高于或低于市場正常交易價格進行的產品或非產品轉讓，在這種轉讓中，產品的轉讓價格根據雙方的意愿，以達到少納稅的目的。 在有關聯關系的A公司和B公司承擔的納稅負擔不一致的情況下，若B公司承擔的稅率高于A公司，有聯系的B公司就可以通過某種契約的形式，增加A公司利潤，減少B公司利潤，使他們共同承但的稅負及他們各自所承但的稅負達到最少。在企業內部之間的稅率不一致的情況下，一般采取轉讓定價，將主要利潤轉向稅率低的企業進行避稅。 如果充分利用國際避稅地，經濟特區及稅收優惠政策，通過轉讓定價法，將高稅區的公司的經營所得通過壓低銷售價的方式轉入低稅區的公司之中，避稅效果更為明顯，當前跨國公司避稅主要采取這鐘方式。例如在我國很多合資公司就利用香港所得稅低的特點在香港設立子公司，然后把貨物壓低價格銷售給香港的子公司，從而達到避稅的目地。 通過轉讓定價方法，一是通過關聯企業將費用分配到稅負較高的地區，有效的沖減利潤，從而縮小所得稅的計稅依據。二是通過關聯企業將利潤轉移到避稅地稅負較輕的地區。作為獨立核算的企業，“高價購買原材料、設備、人才、技術”、“低價賣出產品”，其結果是賬面利潤減少乃至虧損，從而有效的節約所得稅。這樣避稅應注意，轉移手法必須合理、合法，否則達不到避稅目的，反而可能形成逃稅。 2、其他合理避稅方法 在轉讓定價避稅的同時，可以利用稅收優惠政策，設置適合避稅的企業結構。例如針對國際避稅區或低稅區，經濟特區或經營開發區及其稅收優惠政策，很多企業通過以下方式進行避稅以減輕稅負。 一是虛設常設經營機構 很多投資經營企業利用特區或經濟開發區的各項優惠政策，在名義上將企業設在特區或經濟開發區，實際業務活動則不在或不主要在區內進行。這樣該企業在非特區獲得的經營收入或者業務收入，就可以享受特區或經濟開發區的稅收減免照顧，特區或經營開發區境外的利潤所得就可以向境內企業總部轉移而減少納稅。 二是虛設信托財產使委托人按其意旨行事，形成委托人與信托財產的分離，但信托財產的經營所卻歸在國際低稅區、特區或經營開發區的企業名下，以達到逃避納稅義務的目的。 另外，充分研究稅收規定，通過對企業的經營方式、財務的合理安排，也可以達到避稅目的。例如： 1）.當某一大宗交易處在兩個納稅年度交叉點時（即年末與年初），根據權責發生制的會計處理原則，可適當推遲交易發生日，使之盡可能發生在下一年度，從而使部分所得稅推遲一年繳納，獲得利潤方面的好處。若推遲100萬元的納稅額一年，按年利息10%計算，可避稅10萬元左右。 2）.根據我國稅法規定，企業發生年度虧損，可以用下一年度的所得稅彌補。下一年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。某些企業可以采取收購虧損企業的方式，將企業利潤轉移到虧損企業中，從而避開納稅企業所得稅的義務。 3）.針對享受“減二免三”的外商投資企業，在開辦初期應盡量將其利潤轉移到關聯企業中，盡量延續其開始獲利年度，并可以從第六個或者第七個年度開始彌補虧損。在公司經營達到經營年限的后五年中，將利潤向該企業轉移，從而達到最大程度的避稅。也可以收購此種類型的企業，已分流利潤，進行避稅。 不同的納稅對象有不同的避稅方式。企業的管理者需要對所有有關征納活動的經濟現象進行研究，或者征詢稅務專家的意見，以便找出沒有法律麻煩的方式和途徑。公司管理人員應該研究法律知識，用足稅收優惠，掌握各種方法并在實踐中參與、運用和提高。通過對企業組織結構及經營方式、結構的調整及合理的財務安排，以求達到最大程度避稅的目的，在合法的范圍內為企業謀取最大利益。 收起回答其他回答:所謂合理避稅，也就是先合法，就是在法律允許的范圍內操作，一旦超過，就是偷稅漏稅；二是合理，即符合客觀實際。需要指出的是，這個操作有風險，要特別小心?！?h/】具體操作，首先是要透徹理解政策精神，在政策規定不明確、可以推拉的臨界點尋找機會。說白了就是鉆政策的空子部分。找政策不完善的地方?！?h/】稅收籌劃是指政策明確，在政策范圍內尋求有利的條件和機會，提前分析規劃，確定企業的投資方向。比如三廢利用、殘疾人就業、安全生產、節能減排、加速折舊等都有優惠政策。你是如何根據你企業的實際情況爭取政策的？
其他回答:避稅，逃稅，好吧，知道嗎？孩子，只要不抗稅，被抓到偷稅，補上就好了，一切都好
其他回答:稅務籌劃就是為你的公司制定一個合理的避稅方案
如何合法避稅:如何合理避稅-百度知道
展開全部 怎么把企業所交稅合理的降下來，也就是行內人士所說的合理避稅呢？ 合法合理的避稅是一項高智商的行為，首先必須要有深厚的專業知識，要能找到稅法的漏洞，其次要有較高的智商，能設計出合理避稅的方案。一般中介機構，如稅務師事務所、會計師事務所專門從事這個工作，但要收取一定的費用。 1—合理加大成本，降低所得稅，可以予提的費用應該進行予提。 2—對設備采取快速折舊法來，來降低當期所得。 3—采用“分灶吃飯”的方法，把業務分散，原來一個公司名下做的業務分成2-3個公司做，這樣既可以增加成本攤消，又可以降低企業所得：比如你現在公司做一年30萬利，需要交9萬9的所得稅，如果分成3個公司做，一年利每個公司就是9萬9的利，那么所得稅3個公司一共是8萬1，而其實因為成本渠道的增加，3個公司年利也不會做到30萬了，很多成本已經重復攤消和予提了，其節約下來的稅就不僅僅是近2萬的稅了。 4—采用“高稅區往低稅區”走的方式：各個特區和開發區在稅率方面國家都有優惠政策，把公司總部就轉設在到這些地方，比如深圳的企業所得稅才15%。公司的工廠和分公司的一切業務總核算就算到公司總部去，也就享受到了國家的優惠政策了。把企業結算做到：高所得稅向低所得稅地方走；搞了稅賦率的地區向沒有搞稅賦率的地區走。 5—采用“把工廠和公司注冊到香港”的辦法，香港是個自由港，是個低稅區，一般企業的所得稅不超過8%，其他稅也特別低和少。 6—借用“高新技術”的名義，享受國家的稅務優惠政策：有2免3減，還有3免8減的。把其他業務和產品套進這個里面來做—搭“順風車”。 7—借用“外資”的名義對企業進行改制，各個地區對外資企業都有稅務優惠政策。 8—使用“下崗工人”和“殘疾”人，也都可以享受到國家的稅務優惠政策。 9—和學校的校辦工廠“聯合”，校辦工廠在稅務方面國家是有特別優惠政策的。 10--特別“另類”的辦法，我就不說了。 這些做法是在企業具體運轉中可以采用的安全的、合理的、可靠的企業避稅方法。 11.去境外注冊個公司，最好是像英屬維爾京群島這樣的地方，再以外資的身份在中國開公司，并在中國開關聯公司，比如：英特爾在大連要開工廠了，假設每片芯片的成本是500元，批發價為1500元，如果直接賣的話，1000的利潤要交稅，可以這樣，先以510元的價格出口給在香港注冊的公司，再以1490元的價格進口給在上海注冊的另一家公司，三家公司都屬于英特爾，通過這種進出口，由于香港所得稅比較低，少交了不少稅.英屬維爾京群島免所得稅. 12.讓員工做公交時都拿票，吃肯德基時都拿發票，這些錢公司做帳為交通費和招待費，以貨幣形式直接發放給員工，并從員工工資中直接扣除，這樣員工少交稅，公司又可以拿這些發票以成本的形式在稅前扣除，相當于公司也少交稅. 13.買一些損耗品，直接發給員工，并從工資中扣除，而這些則做為成本在稅前扣除，減少員工的稅相當于提高了員工待遇. 2,3舉例：員工工資3000，共有1000名員工，那么員工交的稅為：（25+90）*1000=115000，員工實拿3000-115=2885，員工都是要吃飯，做車等的，假設每月這些每人報銷1400，那么員工實拿3000元，等于免稅，對公司而言都是成本，都可以在稅前扣除，相當與提高了員工工資.同理，通過這種辦法，給員工實拿2885，對員工而言，并沒損失，相當于公司減少了成本. 收起回答公司如何合法避稅:公司如何合理避稅
在中國大陸根據交稅來分：定額定稅戶、小規模納稅戶、一般納稅戶。對定額定稅戶的稅的問題，就已經不是個問題了。小規模納稅人按營業額的6%交營業稅，同時還產生“教育、城建、防洪”等附加稅，大概折合起來一共是7.3—7.5%。一般納稅人是交增值稅的，稅率17%，增值部分才交稅，但現在在廣東經濟比較發達地區都對一般納稅人采取了“稅賦率”的年審辦法：貿易公司3%，工廠5%，使大家都感覺稅的負擔太重。而且還有企業所得稅：3萬以內18%;3-10萬以內27%;10萬以上33%。 怎么把企業所交稅合理的降下來，也就是行內人士所說的合理避稅呢？ 1—合理加大成本，降低所得稅，可以予提的費用應該進行予提。 2—對設備采取快速折舊法來，來降低當期所得。 3—采用“分灶吃飯”的方法，把業務分散，原來一個公司名下做的業務分成2-3個公司做，這樣既可以增加成本攤消，又可以降低企業所得：比如你現在公司做一年30萬利，需要交9萬9的所得稅，如果分成3個公司做，一年利每個公司就是9萬9的利，那么所得稅3個公司一共是8萬1，而其實因為成本渠道的增加，3個公司年利也不會做到30萬了，很多成本已經重復攤消和予提了，其節約下來的稅就不僅僅是近2萬的稅了。 4—采用“高稅區往低稅區”走的方式：各個特區和開發區在稅率方面國家都有優惠政策，把公司總部就轉設在到這些地方，比如深圳的企業所得稅才15%。公司的工廠和分公司的一切業務總核算就算到公司總部去，也就享受到了國家的優惠政策了。把企業結算做到：高所得稅向低所得稅地方走；搞了稅賦率的地區向沒有搞稅賦率的地區走。 5—采用“把工廠和公司注冊到香港”的辦法，香港是個自由港，是個低稅區，一般企業的所得稅不超過8%，其他稅也特別低和少。 6—借用“高新技術”的名義，享受國家的稅務優惠政策：有2免3減，還有3免8減的。把其他業務和產品套進這個里面來做—搭“順風車”。 7—借用“外資”的名義對企業進行改制，各個地區對外資企業都有稅務優惠政策。 8—使用“下崗工人”和“殘疾”人，也都可以享受到國家的稅務優惠政策。 9—和學校的校辦工廠“聯合”，校辦工廠在稅務方面國家是有特別優惠政策的。 10--特別“另類”的辦法，我就不說了。 這些做法是在企業具體運轉中可以采用的安全的、合理的、可靠的企業避稅方法。 收起回答其他回答:外商利用掌握企業生產經營權和國外市場信息的優勢，高價進口生產用原輔材料，低價經銷出口產品，賺取進銷差價。比如揚州xxxx有限公司是香港xxxx有限公司和揚州xx廠的合資企業，雙方投資占注冊資本的50%，合資公司的總經理是香港員工。起初，香港方面負責合資公司的籌備、生產和經營活動。在此期間，港商從香港xx有限公司進口了74萬美元的原輔材料。后來，由于港方管理期間虧損嚴重，董事會決定由中方管理合資企業。中方直接從外方購買生產所需的進口原輔材料，價格比原港方進口便宜40%左右。在此期間，港商通過進口原輔材料賺取了25.3萬美元的商業利潤?！?h/】一些外方通過進口設備的價格達到避稅的目的[/h/】①在合資合同中，中外雙方投資的房屋和設備價格都很高，人為增加投資，虛增固定資產，以達到多折舊少所得稅的目的。 (2)部分外商通過買賣投資企業需要進口的設備獲利。一些外商把舊設備冒充新設備，把有缺陷的設備冒充完美設備，把陳舊設備冒充先進設備，按新設備定價，不僅影響合資企業的正常生產，而且給合資企業造成很大的經濟損失，影響國家財政收入。 設立100%控股的外資企業轉移利潤 一些國外廠商利用我國沿海地區交通便利、信息敏感、勞動力廉價、政策優惠等優勢，將部分生產活動從國內或其他地區轉移到我國沿海地區。這些外資企業大多是“兩頭出來”的制造加工企業。企業本身在國外沒有獨立的購銷網絡和渠道，而是依靠海外母公司或母公司的其他子公司為其采購原材料和承銷產品。因為是集團公司內部的產品轉讓，所以外資企業和海外關聯公司之間的結算大多采用內部定價，通過提高原材料價格和降低產品價格來規避我們的稅收。這樣，就出現了一個奇怪的現象。產品銷售不成問題，生產已經飽和。但企業出現虧損，或者雖有盈利，但盈利水平低。然而，盡管虧損或微利，生產規模并沒有縮小，而是不斷擴大?！?h/】合資、合作企業的外方通過承包控制企業的生產經營，并自行獲得經營利潤[/h/】目前，部分合資、合作企業也進行承包經營，“兩頭在外”的企業一般由外方承包。通過承包，雖然每年保證中方一定的收入，但也為承包方轉讓利潤提供了條件?！?h/】通過轉讓定價轉讓應稅所得【/h/】通過貨物購銷和財務收支的異常定價在關聯企業之間轉讓應稅所得，是外商避稅的常見做法。 6。進口項目合同免稅項目中包含應稅項目 在部分進口項目中，由于中方談判人員經驗不足或其他原因，外商在中方違約前已將應稅特許權使用費或項目資金計入設備價格。合同價格僅反映設備總價，即使是技術服務或安裝操作的數量也是不夠的。外國商人通過簽署這樣的合同來逃避責任。 7。承包工程避稅 自從中國實行對外開放政策以來，許多外國公司來到中國承接承包工程，提供勞務服務。對于這些外國公司在中國承包工程和提供勞務的收入，國家允許扣除70%的設備材料費用，其余30%的收入只征收工商統一稅和企業所得稅，實行從寬優惠、手續簡單的原則。 8。利用我國對匯出利潤的規定避稅 根據我國《外商投資企業和外國企業所得稅法》，企業外方匯出利潤匯出境外時，應繳納所得稅，不匯出的，不納稅。針對這一規定，一些合資企業和外資企業采取各種方法將其利潤轉移到國外，以避免在中國征稅。 9。一些外商投資企業依靠國內企業避稅 由于外商投資企業享受國家的特殊優惠，根據國內企業的出口規定，他們生產的產品不能退稅。但也有一些外商(包括一些“三資”企業的代理商、中介、外方代表)，打著增加投資、為內資企業引進設備的旗號，千方百計與內資企業掛鉤，與內資企業合謀，將三資企業生產的產品轉讓給內資企業出口，或將內資企業轉讓的商標通過中介出口給其他企業，以求退稅。甚至有一些外商專門以“投資”、“辦廠”為誘餌，以取得出口退稅證明為條件，敲詐急于吸引外資的地方政府和企業主管部門，為其提供出口退稅的便利條件。 10。利用稅法的優惠條款 根據我國《外商投資企業和外國企業所得稅法》的規定，“經濟特區內的外商投資企業、在經濟特區內設立機構和場所從事生產經營的外國企業、經濟技術開發區內的生產性外商投資企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。位于沿海開發區和經濟技術開發區舊城區的生產性外商投資企業，減按24%的稅率征收所得稅
如何合法避稅:如何合理避稅-百度知道
展開全部 眾所周知，我國大陸的企業所得稅稅率為25%，居于世界范圍內中上水平。因此，一般性企業的節稅方法是將企業利潤保存在實體在海外所得稅稅率較低的國家或地區的子公司，從而降低企業所得稅。 通常，企業會選擇在香港成立子公司。之所以多選擇香港，而不是上表中“避稅天堂”開曼群島或英屬維爾京群島，是因為香港和中國大陸的稅務機關簽署了具體的稅務互免協議，實際操作中，更為方便和有效。 圖/世界主流國家稅率表 豬八戒洋驃駒綜 由上表可知，香港的企業所得稅率為16.5%，中國大陸的企業所得稅率為25%，因此，如果企業選擇將100萬元的利潤放在香港而不是大陸的話，企業可以節約的稅額為8.5萬元。 關聯方公司之間轉移定價的方法Transfer Pricing 如何將利潤轉移給香港子公司？ 通常的做法是采用關聯方公司之間轉移定價的方法。這種方法的本質是讓香港子公司向關聯方的大陸子公司銷售一種“高價商品”，提高香港公司的利潤、降低大陸公司利潤，從而將利潤“轉移”至香港。 然而，香港Inland Revenue Ordinance (IRO)的 S. 61A條例規定，如果一項交易沒有其他商業實質，唯一的目的就是避稅，則香港稅務機關有權宣判部分或全部的交易無效，或對交易的價格進行調整。這樣就會導致避稅失敗。 因此，為了保證避稅的合法操作性，就必須保證香港子公司銷售給大陸子公司的這個“高價商品”不會被香港稅務機關通過援引以上條款而駁回。 所以這個“高價商品”不能是“實體商品”（因為稅務機關會考核該商品是否超過了公開市場上同類產品的價格，來輔助判定是否不具有商業實質并唯一目的是避稅），而是“虛擬商品”，通常這個“虛擬商品”都是一種具有獨特性的無形資產，例如專利技術、特許權、研究報告、咨詢報告等。這種具有特異性的產品很難在公開市場上找到同類商品價格，因而不容易被大陸和香港的稅務機關通過援引反避稅條款駁回，因此更容易實現我們通過利潤轉移達到節稅目的。 其實，合法避稅的方法有很多種，需要結合企業具體的行業背景和業務類型具體討論，以上以注冊香港為例，探討的企業一般性節稅方案僅供參考，如有海外公司注冊、境外銀行開戶等問題可具體咨詢八戒。... 收起回答【/s2/】公司如何合法避稅:互聯網創業公司有哪些合理的避稅方法？
公司做的應該不是避稅，而是合理合法的節稅。根據地方政府給出的稅收政策，依靠第三方財稅公司幫你進行合理合法的節稅，可以了解一下廈門的工作。
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每個公司都想減少開支，但是怎么做才能減少開支呢？減薪裁員？如果真的有這個必要，這個企業應該已經接近破產了。有沒有其他方法可以降低企業的支出？下面，丁理想城為公司整理了一套完整的合理避稅方法，希望對大家有所幫助。
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一是充分利用國家稅收優惠政策:
國家之所以要制定稅收優惠政策，是因為公司企業可以得到更好的發展，但公司企業要想合理利用國家的稅收優惠政策避稅，就必須在正確的范圍內使用。作為公司的財務總監，要想幫助公司合理避稅，就必須充分利用國家的稅收優惠政策，然后在這些稅收優惠政策中合理避稅，這樣才能有效降低公司的稅收支出，實現公司利益最大化。
第二，定價轉讓也是公司首席財務官幫助公司合理避稅的一種方式:
我國稅法規定，定價轉讓法是公司常見的避稅方法。這種避稅方式的避稅效果很好，一定要注意。但是這個方法用起來比較麻煩。要想合理使用這種方法避稅，一定要在法律允許的范圍內做，不要盲目去做，因為容易導致一些基本問題。大家一定要注意。作為公司的財務總監，你更應該關注這件事。
三、在避稅港設立公司，合理避稅:
一個避稅天堂的稅率比較低，公司的CFO應該很清楚。所以公司在避稅天堂避稅是非常好的。這種避稅方式的避稅效果很好，大家一定要注意，但切記要在法律允許的范圍內做。
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如何合法避稅:企業合理避稅的幾種方式[/s2/]
小企業如何合理合法避稅，是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當措施，規避納稅義務，減少稅收支出。合理避稅不是逃稅，是正常合法的活動；合理避稅不僅是財務部門的事情，還需要市場、商務等各個部門的配合，從合同簽訂、支付、收款等各個方面入手。避稅是在遵守稅法和依法納稅的前提下，靈活運用現行稅法規定的不同稅率和不同納稅方式，使企業創造的更多利潤能夠合法留存于企業。它就像是法庭上的辯護律師，在法律允許的范圍內，最大限度地保護當事人的合法權益。避稅是合法的，是企業應該擁有的經濟權利。必須強調的是，合法逃稅與逃稅、逃稅與欺詐之間存在質的區別空。
改為“外國”企業
中國對外商投資企業實行稅收優惠政策。因此，從內資企業向中外合資、合作企業過渡是獲得更多減稅、免稅或延期納稅的好方法。
注冊到“避稅綠洲”
凡在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的舊城區以及國家承認的高新技術產業區和保稅區設立的生產、經營和服務型企業以及從事高新技術開發的企業，均可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時，可以有目的地選擇上述特定區域從事投資、生產和經營，從而享受更多的稅收優惠。
進入特殊行業
比如服務業免征營業稅:托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育兒服務免征營業稅。
婚姻介紹和殯葬服務免征營業稅。
醫院、診所等醫療機構提供的醫療服務免征營業稅。
安置“四殘”人員占民間福利企業生產人員35%以上，其業務屬于營業稅“服務業”范圍內的業務(廣告業除外)，免征營業稅。
殘疾人提供的服務免征營業稅。
寫一篇關于“管理費用”的文章
企業可以提高壞賬準備的提取比例，計入管理費用，從而減少當年利潤，減少繳納所得稅。
企業可以盡可能縮短折舊年限，使折舊額增加，利潤減少，所得稅繳納減少。此外，使用的折舊方法不同，計提的折舊金額差異很大，最終會影響所得稅金額。
用它來代替“付錢”
中小企業的私營業主要考慮如何分攤水、電、燃料成本，家庭生活費、交通費、雜費是否計入產品成本。
在今天的商業世界里，這個項目被頻繁使用。他們將支付自己的房子和汽車，甚至他們孩子的幼兒園費用。這種待遇是國家政策不允許的。雖然這種方法在目前的商界并不少見，但我們在這里并不提倡。
合理提高員工福利
中小企業私營業主在生產經營過程中，可以考慮在不超過應納稅工資的范圍內適當提高職工工資，為職工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金、職工教育基金等統籌基金，開展企業財產保險、交通保險等。這些費用可以計入成本，同時可以幫助私人業主調動員工的積極性，減輕稅收負擔，降低經營風險和福利負擔。企業可以用更低的成本贏得良好的綜合效益。
做好“銷售結算”
選擇不同的銷售結算方式，延遲收入確認時間。企業應根據自己的實際情況，盡可能推遲確認收入的時間。比如某家電銷售公司當月銷售各種空噸1萬套，總收入約2500萬元。按照17%的產品稅，它要繳納425多萬元的稅款，但公司立即將下個月的購置稅印花提高到本月進行抵扣。由于貨幣的時間價值，延期納稅會給企業帶來意想不到的節稅效果。
金融賬戶中的60種合理避稅方法
一、銷售收入(銷項稅)
(一)發出商品，不按“權責發生制”原則按時記錄銷售收入，而是以收到貨款作為銷售依據。其表現是:貨物發出時，保管員記賬，會計不記賬。
(二)原材料轉磨賬戶不記作“其他業務收入”，而是記作“營業外收入”，或直接磨走“應付賬款”，不含“銷項稅”。
(三)以“預收賬款”形式銷售商品，在產品(商品)發出時未能按時劃轉銷售收入，長期記賬，導致進項稅額大于銷項稅額的。
(4)制造大型設備的工業企業，不計入長期保留金的銷售收入。
(五)價格以外的收入不計入銷售收入，不含銷項稅。比如代收代付違約金，大部分企業收到違約金后，增加銀行存款來抵消財務費用。
(六)“三包收入”不計入銷售收入。產品“三包”收入是指廠商在支付給指定維修點的費用之外，按照一定比例向商家支付“三包”(包括配件)，保修點和商家不記錄收入，相當一部分配件記錄為“保管商品”。
(七)廢品和廢品收入不入賬。主要是金屬屑、鐵屑、銅屑、鋁屑、次品、工業企業的舊包裝和液體。這些收入大多是現金收入，是個體戶獲得的。納稅人將這些收入存入私人賬戶，少部分用于員工福利，如食堂補貼，很少用于支付管理費，大部分用于吃喝玩樂和送禮。
(八)返利銷售。在市場經濟下，營銷方式是多變的。返利銷售是新產品占領市場的有效手段，是營銷策略的組成部分。主要有兩種形式:
一是商家向廠家銷售一定數量的產品并按時付款，廠家按一定比例返還現金。
第二，歸還實物、產品或配件。
商家收到這些現金和實物后，現金不會入賬，也不會作為價外收入計算，更不會“轉出進項稅”，形成賬外操作。
(9)貼現收益。折扣是指折扣和折扣，類似于返利銷售。不同的是，實現銷售時發生折扣，銷售方式在發票上注明或者通過再開一張紅票來體現。根據稅法規定，發票上注明折扣金額的，應當按照實際收款情況入賬。另外，如果開了紅票，不允許沖抵收入。在實踐中，納稅人經常使用紅票來抵消自己的收入，并將抵消的收入以現金形式給購買者。買家不記錄額外的價格收入，導致少繳稅。
(十)套餐押金逾期(超過一年)且銷售收入不予入賬。
(十一)從事生產經營和應稅服務混合銷售的，納稅人選擇有利于自己核算和納稅申報的方式。
(12)二手固定資產銷售，包括摩托車、汽車、游艇等。，屬于消費稅，不符合免稅要求，不按4%的稅率計算繳納增值稅，而是直接記錄營業外收入。
(十三)為了調整企業的收入和利潤計劃，人為調整收入，推遲對實現收入的核算。
(14)視同銷售，不記錄收入。長期投資原材料、成品的企業，贈送產品(商品)或樣品展覽的，不視為銷售收入，不計入銷項稅額。
(15)母公司有多個子公司，所有涉及增值稅發票和普通發票的業務都在母公司核算，其他都留給子公司，子公司每年向母公司支付一定的管理費。
(16)小規模納稅人，為了符合一般納稅人的標準，采取多個一般納稅人相互開具增值稅專用發票并進行貨款支付，但就一點，幾張發票并不能為對方的業務增值，這也是部分企業稅負較低的原因之一。
(十七)增值稅發票已丟失，開具普通發票，收入不入賬。
二、進項稅
(十八)商業企業根據工業企業辦理的稅務登記和認定的增值稅一般納稅人，可根據原材料收據代替完稅憑證抵扣進項稅額。
(19)采購貨物時，行業沒有倉庫驗收，或者用出庫單代替入庫單申報抵扣。如果業務未能足額支付，會通過自查扣款，或者先虛開大額現金收據，先加“現金”，再讓對方開現金收據以坐現形式辦理扣款。如果沒有大量的外部轉賬，很難找到這些業務。
(二十)將背書的匯票作為預付款，利用現代技術多次涂改、復制作為付款憑證，騙取扣款的。
(21)應稅服務不通過支付申報(委托加工、水、電、運費)抵扣。
(二十二)在建原材料或用作本單位福利的其他非應稅項目，不得用于轉讓進項稅。
(二十三)取得專用發票進行錄入，發票開具方和收款方不一致，票貨和票款異地申報抵扣的。
(二十四)商業企業不報稅務機關批準，不抵扣稅款。
(二十五)多次用預付款憑證(大額支票)復印件，多次作為付款憑證，申報抵扣。
(二十六)運輸發票不全，票貨不符，或者取得虛假發票進行抵扣的。
(二十七)為了達到抵扣的目的，沒有運輸業務的，向運輸管理處、貨運中心、地方稅務局等單位代開發票申報抵扣。
(二十八)鐵路旅客發票(行李票)作為運輸發票申報抵扣。
(二十九)最典型的例子是個別企業將運輸垃圾的發票作為運輸貨物的發票進行申報和抵扣。
(30)如果進項發票丟失，進項稅仍將扣除。
三.應付稅款
(三十一)長期不繳納代扣代繳稅款。
(32)補繳經審計稅務檢查核對補充的增值稅、所得稅后，不進行賬戶調整，轉出的投入不轉出，增加收入的賬戶不調整，造成暗退。有些企業將逾期增值稅計入進項稅。
(33)福利企業直接轉讓或銷售采購的原材料，沒有生產能力，委托加工和當地銷售，還根據自己的產品申報騙稅退稅。
(三十四)福利企業不應取得增值稅專用發票，認為反正是退稅，造成稅負高，退稅多。
(三十五)福利企業利用白條購買商品，騙取高額退稅。
第四，企業所得稅
(三十六)中央和地方企業所得稅劃分模糊，納稅人為方便起見，只能在地方稅務局辦理稅務登記。特別是自2002年實行企業所得稅50%以來，由于國家和地方稅務信息不共享，2002年申請新證照的所有納稅人都沒有到國稅辦理稅務登記。
(三十七)企業收取的承包費不記作收入，長期投資和合營企業的損益不在本科目中反映，而是始終在經常項目中重復核算。
(三十八)購買股票和債券的收入不按時轉入投資收益。
(三十九)未經稅務機關批準，提取管理費上繳的。
(40)大型裝飾裝修費用和待攤費用，不報稅務機關批準攤銷。
(四十一)預提應付工資，年終將余額上繳主管部門。
(四十二)不繳納統籌費的單位，不繳納統籌費的長期賬戶。
(四十三)購買土地，準備擴建的，土地作為固定資產折舊。
(44)盤盈的固定資產和流動資產不作為損益處理。
(四十五)水電費白交。
(四十六)購買假發票。
(47)應由個人——他人承擔的個人所得稅入賬管理費。
(四十八)上級主管部門對下級費用的分攤，下級只核算支付憑證，不核算原始憑證。
(49)郵政、電信行業收取的郵資、電話費不按規定開具發票，給客戶開具蓋有郵戳的白條和托收承付票據。
(50)報銷不屬于本單位的發票和稅務收據。
(五十一)記賬憑證報銷時，原始憑證金額較小。
(五十二)購買固定資產計入成本，或將固定資產計入成本計費。
(五十三)在建工程的貸款利息應當計入管理費用或財務費用。
(五十四)財產損失未經稅務機關批準，直接稅前扣除。
(55)流動資產損失經當地稅務機關批準后，直接計入營業外支出，涉及增值稅的部分不得轉出作為進項稅。
(五十六)補貼收入不計入應納稅所得額，直接計入資本公積或盈余公積。
(57)業務費、廣告費等應計入其他科目，如手續費、差旅費、會議費、有害補貼等。
(58)、未經稅務機關批準，在稅前列支三項新費用(新產品、新技術、新工藝的技術開發費)。
(五十九)校辦企業和福利企業的證書沒有年檢，減征或免征企業所得稅。
(60)稅務稽查增加的收入額屬于定時差的部分，只補稅不做賬，造成暗退。
