企業在制定稅收籌劃方案時，應采取個人利益最小化的原則。企業為了達到優惠政策的國際標準，降低自己企業的制造規模，只能享受優惠政策。不建議使用這種方法。企業不要忘記，企業在享受優惠政策的同時，必須承擔保證金。企業在制定稅收籌劃方案時，也要科學合理地探討企業的經濟發展。比如企業要開展高新技術研究工作。雖然可以享受稅收和外商投資，但高新技術企業的市場競爭面臨巨大的輿論壓力，經營成本低。獲得的收益非常高。因此，企業在制定個人所得稅籌劃方案時，應針對企業的具體情況進行科學合理的探討，制定適合自身情況的稅收籌劃方案?，F在，我們分享一個關于企業納稅籌劃的案例，納稅籌劃對于一個企業來說是非常關鍵的。企業一定要重視，把做好規劃作為企業注冊安圭拉公司的當務之急。

房地產公司開發集團公司時，采用公司分離的方式出售增值耕地，這是一個非常好的支付規劃案例?，F在對案例進行詳細的討論和介紹，供隨行人員談談自己的看法。

2003年3月，企業A分別以3000多萬元購買了M和N耕地。但直到2003年6月初，M迪淮處于松柏穩定狀態；另外一個地方，后期手續已經辦完了。一家企業利息金融機構(耕地貸款)3000萬元以上，注冊資本3000萬元以上。

由于居民新計劃導致M快遞死亡的大新聞，M快遞價格暴漲，營業額突破7000萬元。企業A計劃快速轉讓M地獲取利益。

企業金融企業集團企業部。在了解了企業A的意愿，看好M-fast更好的市場前景后，決定接手M-fast農地使用債券，自主開發。

那么，項目如何規劃才能讓A公司和B公司的合作伙伴順利，整體利益最小化呢？

[案例研究] 1。如果需要出售農用土地債券，稅率太低。

2.不允許將企業A的股份轉讓給企業B，無論是企業A還是企業B都沒有這個意思。

3.A公司以耕地集資，B公司以支票集資申請注冊新注冊公司，然后A公司將公司股權轉讓給B公司。但7000萬元以上的耕地價格超過企業A 50%的所有者權益(A公司注冊資本只有3000萬元以上)，無法經營。

4.兩國合伙人建房，但合伙期限過長，企業A沒有繳納耕地，企業B很難保證自己的權利。

5.a公司衍生分離新注冊的Y公司，B公司也包含在新注冊公司的并購中。

對于已注冊的安圭拉公司，采用第五種情況——分離合并和收購計劃進行規劃(注:這種規劃只適用于國內資本)。

策劃1。a公司通過衍生分離的方式設立新注冊的Y公司，將Y公司50%的公司股權轉讓給B公司。

1.設計Y公司注冊資金1000多萬，持有M fast，資金3000多萬，有2000多萬的利息金融機構。a公司注冊資本2000萬元以上，持有n塊土地，資本3000萬元以上，負債1000萬元以上(必須按企業a的溢價劃分，不考慮土地增值)。

2.m快速升值，新注冊的Y公司土地增值4000多萬，Y企業對A企業負債增加4000多萬。對于企業A來說，是M快速離職后的個人財產轉移收入4000多萬元。同時，Y企業應收賬款增加4000多萬元。

根據《關于企業合并與分立有關個人所得稅難點問題的通知》(國稅發〔2000〕119號)，安圭拉公司企業分立的個人所得稅結算涉及將分立企業開辦的部分或全部業務分離給兩個或兩個以上保留或新開辦的企業(以下簡稱分立企業)，以大股東換取分立企業的股份或其他個人財產。個人所得稅應按照以下方式進行結算:將被分離企業按其全部或部分分離資本按其商業價值進行轉移，計算分離資本的個人財產轉移所得，并非法繳納個人所得稅。獨立企業接受獨立企業的資本，注冊安圭拉公司在征稅時可以根據風險評估確認的效用確定成本。根據本通知，企業A將轉讓收入超過4000萬元計入支付收入，企業Y土地增值超過4000萬元可計入應納稅所得額。

3.在分離的同時，Y的第三大股東僅僅意味著A的第三大股東已經將50%的股份出售給了500萬人民幣以上的B企業。因為內資在各方面都沒有詳細的可操作的法規，可以拿外資法規來說。

2001年11月22日，前對外貿易經濟合作部和國家工商行政管理局實施了《安圭拉公司由外商投資企業聯合注冊和分離的要求》第38條。在企業重組或分立過程中發生公司股權轉讓的，應當按照有關法律法規和外商投資企業投資者股權變更的要求一并辦理。根據這一“要求”，在這一分離步驟中，有可能將公司的股權轉讓給安圭拉公司。

二、Y企業將償還A企業債務約4000萬元，資金由B企業籌集..

三、必要時，企業B的經紀人將以人民幣500萬元以上的價格購買企業Y 50%的股份。

涉稅討論根據相關要求，企業分離過程中農地使用債券和資產所有權的轉讓如下:不征收增值稅和農地稅率。另外，根據《司法部、商務部關于企業重組若干契稅政策的通知》(國稅發〔2003〕184號)，企業按照法律法規和合同規定，作為兩個或兩個以上具有一定項目融資整體的企業設立的，對原企業耕地、房屋所有權的衍生方和新開業方不征收契稅。

1.在本文的規劃中，甲公司離職個人財產轉讓收入超過4000萬元，應繳納個人所得稅超過1320萬元。企業A、B、Y應納稅額為1321萬元(含公司股權轉讓稅1萬元)。

二、Y公司因土地增值4000萬元計入應納稅生產成本，Y公司可沖減農業土地稅率1440萬元(扣除20% 4000萬元，農業土地增值稅稅率按30%計算)和企業個人所得稅844.8萬元，假設第五筆款項計入本年應納稅生產成本。計算收益率為(資金年利率的6%):1809.78萬元。

三.本案土地增值應納稅額1321萬元，抵扣稅款1809.78萬元。間接支票流入488.78萬元。

其次，公司分立后，對公司償債能力產生負面影響，需要債務人同意。這種情況下，如果物權金融機構不同意，如果大股東有錢，需要借錢還貸再分開，否則很難分開。房地產公司一般都是負債經營，債務人較少，這可能是房地產公司分離后第二難的事情。

再次，分割后，公司對分割前的負債承擔主要擔保責任。

最后先拆分，再合并，還債，轉讓剩余股份，就像《中國稅務報》上刊登的關于人的規劃方案一樣，會太復雜。分立合并需要債務人同意，新聞稿90天。王昌娥國珍的、規劃的、建設項目的、農用土地相關的認證需要太多的周、人力、物力，具體操作不可行。